معلومات شاملة عن ضريبة الدخل في سويسرا

تعتبر ضريبة الدخل في سويسرا أحد الجوانب الأساسية في نظام الضرائب السويسري، وتتم فرض هذه الضريبة على الأفراد والشركات على أرباحهم ودخلهم السنوي، وتهدف هذه الضريبة إلى تمويل الخدمات العامة والبنية التحتية والمشاريع الحكومية في سويسرا، ويمكنكم المزيد عن ضريبة الدخل في سويسرا وعلى من تفرض وكم قيمة ضريبة الدخل السويسرية، وغيرها من المعلومات المهمة ضمن مقالنا.

نظام ضريبة الدخل في سويسرا

نظام ضريبة الدخل في سويسرا يتمتع ببعض الخصائص الفريدة التي تجعله مختلفاً عن نظم الضرائب في الدول الأخرى. إليك بعض المعلومات الرئيسية حول ضريبة الدخل في سويسرا:

• لفرق بين الضريبة الفيدرالية والضرائب المحلية: يوجد نظام ضريبة الدخل على مستويين في سويسرا، حيث يفرض الاتحاد السويسري ضريبة الدخل الفيدرالية على الأفراد والشركات، بينما تفرض الولايات المحلية (الكانتونات) ضرائب دخل محلية، ويمكن أن تختلف النسب الضريبية والمعفيات الضريبية بشكل كبير بين الكانتونات المختلفة.
• نظام الفروق التخصيصية: يتبع سويسرا نظام الفروق التخصيصية في ضريبة الدخل، حيث يتم تحديد النسب الضريبية والمعفيات الضريبية بناءً على الدخل الإجمالي للشخص أو الشركة، وتعني هذه النسب أن الأفراد ذوي الدخل المرتفع يتم تحميلهم بنسبة ضريبية أعلى.
• العمل الحر والشركات الصغيرة: يعتبر العمل الحر وتأسيس الشركات الصغيرة في سويسرا شائعاً، وتوجد تسهيلات ضريبية لهذه الفئة، ويمكن للأفراد العاملين بشكل مستقل الاستفادة من خفض الضرائب ودفع أقل بسبب مصاريف العمل الذاتي وتكاليف الأعمال.
• الحوافز الضريبية: تقدم سويسرا بعض الحوافز الضريبية لجذب الشركات والاستثمارات، ويمكن للشركات العاملة في القطاعات البحثية أو التكنولوجية أو البيئية الحصول على تخفيضات ضريبية معينة، وتُعتبر مناطق التخصيص الاقتصادي (Economic Development Zones) أيضاً مناطق معفاة جزئياً من الضرائب.
• الإقليمية المتباينة: تختلف النسب الضريبية والمعفيات الضريبية بشكل كبير بين الكانتونات المختلفة في سويسرا، ويعني ذلك أن الأفراد والشركات قد يفكرون في تحديد مكان إقامتهم أو مقر شركتهم استناداً إلى الضرائب والمزايا الضريبية المقدمة في الكانتونات المختلفة.

من يدفع ضريبة الدخل في سويسرا

يتوجب دفع ضريبة الدخل في سويسرا على جميع الأفراد في سويسرا سواء المحليين أو الأجانب المقيمين في سويسرا لمدة تزيد عن 183 يوماً وعلى الشركات. إليكم معلومات تفصيلية حول ذلك:

• ضريبة الدخل للأفراد: يتعين على جميع الأفراد المقيمين في سويسرا والذين يحققون دخلاً بدفع ضريبة الدخل، يتم تحديد المعدلات الضريبية حسب الكانتون الذي يقع فيه المقيم. وعادةً ما تحتسب ضريبة الدخل على الدخل الشخصي الإجمالي (الدخل الرواتب والرواتب الإضافية والأرباح العقارية والاستثمارية والإيرادات الأخرى) بعد خصم النفقات المؤهلة.
• ضريبة الدخل للشركات: تتوجب على الشركات العاملة في سويسرا دفع ضريبة الدخل، ويتم تحديد معدلات الضريبة حسب الكانتون ونوع الشركة وحجمها، وقد تختلف معدلات الضريبة بين الشركات الصغيرة والشركات المتوسطة والشركات الكبيرة.
• الأشخاص غير المقيمين: إذا كان الشخص غير مقيم في سويسرا ولا يحقق دخلاً في البلاد، فمن المفترض أن يكون غير ملزم بدفع ضريبة الدخل في سويسرا، ومع ذلك، قد تكون هناك بعض القواعد الضريبية الخاصة التي تنطبق على أنواع معينة من الدخل أو الأصول التي لديه في البلاد.

الأشخاص المعفيين من ضريبة الدخل السويسرية

في سويسرا، هناك بعض الأشخاص الذين قد يكونون معفيين من دفع ضريبة الدخل، وتشمل هذه الفئات:

• الأشخاص ذوي الدخل المنخفض: قد تكون هناك تعديلات ضريبية تُطبق على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض، وقد يتم تحديد حد أدنى للدخل المطلوب لدفع ضريبة الدخل.
• الأشخاص ذوي الدخل المتقاعد: قد تكون هناك امتيازات ضريبية للأشخاص الذين تجاوزوا سن التقاعد، وقد يتم تطبيق معدلات ضريبية أقل عليهم.
• الطلاب والمتدربين: قد يتم توفير تعديلات ضريبية للطلاب والمتدربين الذين يعملون بدوام جزئي أثناء دراستهم.
• فناني الأداء والرياضيين المحترفين: يمكن أن يتم تطبيق تعديلات ضريبية على الفنانين والرياضيين المحترفين الذين يحصلون على إيرادات من الأداء الفني أو الرياضي في سويسرا.
• العمل الخيري والأعمال الخاصة بالنمو الاقتصادي: قد يتم توفير تعديلات ضريبية للمؤسسات الخيرية والأعمال التجارية التي تُعمل لتحقيق النمو الاقتصادي.
• الأشخاص الذين يعيشون في سويسرا لمدة تقل عن 183 يوماً في السنة يحق لهم المطالبة بالإعفاء من الضرائب.

الأرباح التي تخضع لضريبة الدخل في سويسرا

في سويسرا، تخضع الأرباح التالية للضريبة على الدخل:

• الدخل الشخصي: يتم تحميل الأفراد بضريبة الدخل على دخلهم الشخصي الذي يتم تحقيقه من مصادر مختلفة مثل الرواتب والأجور، والعائدات من الأعمال التجارية أو المهن الحرة، والعائدات الاستثمارية مثل الفوائد والأرباح من بيع الأصول المالية.
• الأرباح التجارية: تتعلق بالشركات والمؤسسات التجارية، حيث تخضع لضريبة الدخل على الأرباح التجارية التي تتحقق من نشاطها التجاري. تحسب هذه الضريبة استناداً إلى الإيرادات والمصروفات والاستثمارات الضرورية للشركة.
• الرأسمال والمكاسب الرأسمالية: تتعلق بالأرباح من بيع الأصول الثابتة مثل العقارات والأسهم والسندات، وتختلف النسب الضريبية للمكاسب الرأسمالية حسب المدة التي تمتلك فيها الأصول، وقد تكون هناك امتيازات ضريبية لبعض المكاسب الرأسمالية عند بيع أصول محددة مثل العقارات السكنية.
• الزيادة في رأس المال: في بعض الكانتونات، يمكن تطبيق ضريبة على زيادة رأس المال للشركات، والتي يمكن أن تشمل زيادة رأس المال من خلال إصدار أسهم جديدة أو تخفيض الديون.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي في سويسرا

في سويسرا، يجب على الأفراد والشركات تقديم إقرار ضريبي سنوي. إليك خطوات عامة لتقديم الإقرار الضريبي في سويسرا:

• تجميع المعلومات: قم بتجميع جميع المعلومات والوثائق الضرورية المتعلقة بإيراداتك ومصروفاتك والأصول والالتزامات المالية الأخرى خلال العام المالي الماضي. قد تشمل هذه الوثائق نماذج الرواتب السنوية، تقارير البنك، إيصالات المصروفات وغيرها من الوثائق ذات الصلة.
• استكشاف المتطلبات الضريبية المحلية: يجب أن تتحقق من متطلبات الإقرار الضريبي في الكانتون الذي تعيش فيه، وقد تختلف المتطلبات والنماذج الضريبية من كانتون إلى آخر، لذا يجب أن تطلع على الموقع الإلكتروني للسلطات الضريبية في كانتونك لمعرفة المعلومات المحددة.
• ملء النماذج الضريبية: استخدم النماذج الضريبية المطلوبة من السلطات الضريبية في كانتونك لملء وتقديم الإقرار الضريبي، وقد يكون هناك نموذج مخصص للأفراد ونموذج مختلف للشركات، قم بإكمال النماذج بعناية وتأكد من إدخال جميع المعلومات المطلوبة بدقة.
• تقديم الإقرار الضريبي: قم بتقديم الإقرار الضريبي إلى السلطات الضريبية في كانتونك وفقاً للموعد النهائي المحدد. قد يكون هناك خيار لتقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت أو تقديمه شخصياً إلى مكتب الضرائب.
• دفع الضرائب: بناءً على الإقرار الضريبي الذي تقدمه، ستتلقى إشعاراً بمبلغ الضرائب المستحقة. قد يكون عليك دفع هذا المبلغ على الفور أو وفقاً للمبلغ القابل للتقسيط في حالة عدم القدرة على دفعه دفعة واحدة.

معدلات ضريبة الدخل في سويسرا 2023

معدلات ضريبة الدخل في سويسرا تختلف حسب الكانتون الذي يقع فيه المكلف، لأنه لا يوجد معدل ضريبة دخل موحد في جميع أنحاء سويسرا، إليك بعض المعلومات العامة حول معدلات الضريبة في سويسرا لعام 2023:

• في الغالب، تتراوح معدلات ضريبة الدخل الأفراد في سويسرا بين 20٪ و45٪. هذه النسب تختلف حسب الكانتون.
• يوجد مقياس ضريبي مخفض للأزواج الذين يعيشون معاً والأسر ذات العائل الوحيد.
• بعض الكانتونات التي تفرض أعلى معدلات ضريبة الدخل على الأفراد تشمل زيورخ وفو وزيريس ونيوشاتيل وجنيف.
• بالنسبة للشركات، تختلف معدلات ضريبة الدخل أيضاً حسب الكانتون ونوع الشركة وحجمها. في العادة، تتراوح معدلات ضريبة الدخل للشركات بين 12٪ و24٪، ولكن قد تكون هناك مزايا ضريبية إضافية للشركات الصغيرة ومتوسطة الحجم.
• قد تكون هناك معفيات ضريبية أو امتيازات ضريبية تختلف حسب الكانتون والنشاط الاقتصادي الخاص بالشركة.

الإعفاءات والخصومات الضريبية الشخصية في سويسرا

في سويسرا، هناك العديد من الإعفاءات والخصومات الضريبية الشخصية التي يمكن للأشخاص الاستفادة منها، وهذه تشمل:

• إعفاءات الأسرة: يمكن للأفراد الحصول على إعفاء ضريبي استناداً إلى حجم الأسرة، حيث يتم توفير تخفيضات ضريبية إضافية للزوج والأطفال.
• إعفاءات التأمين الصحي: قد يتم منح خصومات ضريبية لتكاليف التأمين الصحي الشخصي وأفراد الأسرة.
• إعفاءات القروض العقارية: يمكن تصفية فوائد القروض العقارية وتضمينها كخصم في ضرائب الدخل.
• التحفيزات للتوفير التقاعدي: يمكن للأفراد الحصول على خصم ضريبي على المساهمات في حسابات التوفير التقاعدي، مثل الصناديق المعفاة من الضرائب.
• التبرعات والتبرعات الخيرية: يمكن للأشخاص الحصول على امتيازات ضريبية عند التبرع للمؤسسات الخيرية المعترف بها.
• إعفاءات طائفية: قد يتم منح إعفاءات ضريبية للأفراد المنتمين إلى بعض الطوائف الدينية المعترف بها في سويسرا.

مخصصات ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص في سويسرا

تخضع مخصصات ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص في سويسرا لنظام الضرائب السويسري، وقوانين الضرائب في سويسرا تختلف بين الكانتونات، لكن هناك بعض الجوانب العامة المشتركة والتي يجب أن يأخذ في الاعتبار:

• يتم حساب الضريبة على الدخل الشخصي الذي يتم تحقيقه، ويشمل ذلك الرواتب والأجور والفائدة والأرباح والمكافآت والعائدات الاستثمارية الأخرى.
• تختلف أسعار الضرائب بين الكانتونات في سويسرا، ويمكن أن يؤثر العيش في كانتون معين على المعدلات الضريبية.
• يمكن خصم بعض المصروفات المشروعة (مثل تكاليف التأمين الصحي والتأمين على السيارات) من الدخل الإجمالي قبل حساب الضريبة.
• يتم توفير بعض التسهيلات للعمال الذين يعملون بصورة حرة أو يمتلكون أعمالهم الخاصة.

ضريبة الدخل في سويسرا للأجانب

لا يوجد نظام ضريبة الدخل في سويسرا للأجانب بشكل عام. بدلاً من ذلك، يتم فرض الضرائب على المستوى المحلي (البلدية والكانتونية) بناءً على الدخل والثروة. ومع ذلك، هناك بعض الخصومات الضريبية التي يمكن للأجانب الاستفادة منها إذا تم تلبية الشروط المحددة. وتختلف هذه الخصومات من كانتون إلى آخر، ولذلك يجب على الأفراد الاستعلام حول القوانين الضريبية المحلية لمعرفة الخصومات المتاحة لهم.

استرداد الضرائب في سويسرا

يمكن للعاملين في سويسرا الحصول على استرداد ضريبة الدخل في حالة كانت الضريبة المدفوعة أكثر من المبلغ الفعلي للضريبة المستحقة، ويمكن للأشخاص العاديين والشركات الصغيرة والمنظمات الغير ربحية والمزودين للخدمات الذاتية (التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي) أن يقدموا طلباً للاسترداد.

يجب أن يتم تقديم طلب الاسترداد عن طريق الإرسال المباشر إلى السلطات الضريبية المحلية في مدينة الإقامة، ويتم تعيين موعد للمقابلة لتأكيد المعلومات وتقديم الوثائق اللازمة، ويعتمد حجم الاسترداد ومدة الانتظار على عدة عوامل بما في ذلك إعداد الإقرار الضريبي، وضمان أن كل المستندات اللازمة تم تقديمها بصورة صحيحة وكاملة.

الغرامات الضريبية في سويسرا

تفرض السلطات الضريبية السويسرية غرامات على المخالفات الضريبية، وقيمة الغرامات تعتمد على النوع وحجم المخالفة والكانتون الذي تم فيه المخالفة، وعادةً ما تكون الغرامات مبلغاً محدداً أو نسبة مئوية من المبلغ المتعلق بالمخالفة.

يمكن أن تشمل الغرامات الضريبية في سويسرا تأخير سداد الضرائب، تقديم معلومات غير صحيحة أو غير كاملة، القيام بعمليات تهرب ضريبي أو التلاعب بالوثائق الضريبية، وتتراوح الغرامات المفروضة بشكل عام بين 10٪ و 50٪ من المبلغ المستحق للضريبة، وهناك أيضاً غرامات قانونية محتملة للتهرب الضريبي الجنائي.

مواضيع ذات صلة

• كل ما تريد معرفته حول نظام الضرائب في سويسرا
• أفكار مشاريع صغيرة في سويسرا لا تحتاج إلى رأس مال كبير
• معلومات شاملة ومهمة حول إنشاء شركة في سويسرا
• معلومات عن نظام الرعاية الصحية في سويسرا وأهم مراكز الرعاية الصحية السويسرية
• كافة شروط وخطوات فتح حساب بنكي في سويسرا والأوراق المطلوبة
• كل ما تريد معرفته عن الرواتب في سويسرا لجميع المهن والوظائف والاختصاصات
• 4 من أشهر وأفضل مواقع تأجير الشقق في سويسرا
• 10 من أفضل مواقع البحث عن العمل في سويسرا